根据《中华人民共和国审计法》、《广东省预算执行审计条例》的规定，我局于2014年1月至6月对2013年度惠阳区本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果予以公告。

我区2013年度预算执行和其他财政收支情况总体较好，基本实现区四届人大三次会议批准的预算安排：

    公共财政预算收入完成279,116万元,比上年增收61,609万元，增长28.33%，加上转移性收入和上年结余，总收入395,152万元。公共财政预算支出完成345,810万元,比上年增支72,987万元，增长26.75%，加上上解上级支出和增设预算周转金，总支出378,280万元。预算收支分别为年初预算的113.56%、128.21%。收支相抵，年终滚存结余16,872万元。

基金预算收入完成161,503万元，完成年初计划的82.82%，加上转移性收入和上年结余，总收入188,465万元。基金预算支出完成172,376万元，为年初计划的85.8%。收支相抵，结余16,089万元。

    纳入综合预算管理财政专户资金收入52,331万元，支出38,704万元，结余13,627万元。

    区财政局财政周转金资产27,281.29万元，负债24,377.87万元，结余2,903.42万元。

    2013年，惠阳区本级预算执行工作呈现以下几大特点：

    ——强化增收节支和财政管理，夯实公共财政投入可持续发展的保障基础。科学分析财政收支情况和经济发展态势，扎实组织收入工作，较好完成全年财税收入目标。坚持贯彻厉行节约、注重效益和集中财力办大事的理财原则，进一步优化财政资源配置，改革财政支出结构，落实各项节支措施，支持重点项目高效建设，推进实体经济优质发展。

    ——落实惠民利民政策，民生权益得到保障和改善。构建优化支出新体系，投入基本公共服务均等化综合改革资金11.2亿元，十项民生实事基本完成。全年民生支出24.2亿元，占公共财政预算支出70%，有效改进和服务民生，促进社会公平正义。切实保障转变经济发展方式和“三农”、科教文卫、社会保障工作重点资金，推动经济社会各项事业全面、协调、可持续发展。

    ——财政改革工作进展明显，逐步实现财政管理科学化和精细化。不断完善财政体制、财政分配、财政管理制度建设，研究制定镇级财政和村组财务管理方式改革实施机制，改革现行财政体制，提高镇级财政管理水平。

    ——加大整改力度，促进财政财务管理工作规范。认真落实区人大常委会审议意见和区领导对整改审计发现问题的批示精神，纠正上年审计发现的问题，大部分问题得到较好整改。　

第一部分  审计情况

2013年，我局在区委、区政府和市审计局的正确领导下，坚持审计工作方针，认真履行审计工作职责，全面落实我区经济社会发展中心工作，着力实施涉及公共财政组织管理、重点财政资金安排使用、促进和改善民生事项、政府重点投资项目、“三农”和科研、社会福利事业等六方面审计监督，突出关注贯彻执行法律法规和民生政策情况、经济社会运行中的薄弱环节和潜在风险、管理机制缺失问题等，并加以揭露、处理，注重从进一步完善健全宏观管理体制、制度层面上提出审计意见，发挥好审计监督的促进作用。

    一、区级财政管理审计情况

    2013年，区财政局继续深化财政体制改革，建立健全财政宏观管理机制，加强预算监督约束，优化预算投资，提升财政管理科学化、精细化水平。但仍存在一些问题。  

    ㈠区级预算管理欠缺完整性

    公共预算编制和执行不够全面，探矿权、采矿权价款收入和部分财政专户历年结存利息收入未纳入公共预算管理，涉及资金7,359.22万元。

    ㈡项目资金管理不够规范

⒈使用和监管项目资金未严格执行有关政策规定。如：区某单位实施“惠阳区出口企业技术升级扶持”专项资金项目，没有全面执行《印发惠州市惠阳区鼓励出口企业技术升级改造暂行办法的通知》（惠阳府办〔2011〕145号文）规定，而是根据经济形势进行处理，未及时向区政府汇报执行情况或者提出解决所遇到问题的意见。

⒉滞留项目资金，造成财政资金闲置。如：区某单位实施“出口信用保险发展扶持专项资金”和“一般贸易出口扶持专项资金”两个本级财政安排的项目，在项目实施环境发生变化之后，没有全部发放和及时清算结余项目资金，财政资金被闲置，涉及金额98.49万元。

    二、区部门预算执行和镇级财政决算审计情况

组织开展了区教育局、公安分局、财政局3个部门2013年度预算执行和良井镇政府镇级财政决算情况审计，同时，延伸调查了3个部门的部分二级预算单位。从审计情况看，被审计对象能够认真贯彻区政府的要求，着力加强预算管理改革和制度建设，部门预算执行和财务管理的规范性逐步提高，违法违规问题有所减少。但审计也发现，一些部门和镇级政府规范预算管理的意识仍不够强，预算管理水平和财务基础工作离财政体制改革要求仍有一些差距，内部管理和内部控制需进一步加强。

㈠部门预算执行情况

⒈部门预算情况。3个预算单位2013年初预算为96,765.98万元，预算执行中共追加指标30,777.16万元，其中：省市财政追加专款20,712万元；区级财政追加人员政策性经费2,261万元；区级财政追加专项支出6,282万元（含非税收入安排经费）；

全年预算指标127,543.14万元，实际执行127,534.04万元，调

减指标9.1万元，当年结余指标为零。

⒉预算单位其他财政收支情况。3个部门2013年其他财政收入4,751.44万元，其他财政支出4,626.16万元，当年其他财政收支对比结余125.28万元。

㈡良井镇政府财政决算情况

镇财政收入总额3,740.92万元(其中政府性基金1,482.96万元)；支出总额3,740.92万元，包括工资和福利支出1,043.92万元、商品和服务支出2,409.63万元、补助个人和家庭支出287.37万元，实现收支平衡。

㈢部门预算执行审计发现的主要问题

⒈会计核算方面。⑴个别单位部门决算工作与会计核算工作衔接不够，造成财务结算数据的真实、完整和准确性不够。⑵账务处理和会计科目使用不规范，如：区某学校将部分与教学业务无关的误餐费、汽车用油费、杂费等开支放入“教学业务费科目”进行核算。⑶个别单位仍未彻底整改以前年度审计发现的会计核算不够规范问题。

2.内部管理方面。⑴超范围支出预算资金，如：个别单位使用预算资金对行政、事业单位进行赞助，涉及金额为27.8万元。(2)个别预算部门的下属单位未按规定使用公务卡结算，没有及

时完善公务卡管理系统。

    3.货币资金管理方面。货币资金管理不够规范，大额提取、

使用现金，如：个别部门及其下属单位存在大额提取现金支付绩效工资等问题，其中单笔提取金额有30万元、40万元不等。

㈣镇级决算审计发现的主要问题

⒈未实行政府采购，涉及金额28.29万元。

⒉大额使用现金支付工程款，涉及资金34万元。

⒊部分收支未及时登记入账，在往来科目核算；部分已报废超过使用年限的固定资产未及时清理；往来款长期未清理，涉及   金额288.48万元。

⒋票据管理不规范。未设立专人负责管理票据，购买、核销、使用票据无登记。

5.镇财政所划拨包干账资金未经镇政府审批，涉及金额236.86万元。

    三、税收征管审计和契税征管专项审计调查情况

    开展了2013年度税收征管审计和契税征管专项审计调查。从审计结果看，区地税局重视税费调查和征收规划、重点行业和重点税源管理工作，加大征管力度，推进综合治税体系建设，推行税收优惠政策，保障税费收入平稳较快增长，较好地完成年度税收征管任务。但也存在一些问题。

    ㈠税费征管和契税征管情况

    区地税局组织税收收入250,584万元，完成年度任务104.18%，同比增收39,588万元、增长18.76%；组织规费收入123,051万元，同比增收27,986万元，增长29.44%；组织契税收入31,537万元，同比减收6,365万元、减少16.79%，减收主要原因是涉及契税缴纳的有关优惠政策调整，致使 2012年度契税缴纳集中、量大，给2013年带来较高的税基。

    ㈡税收征管审计和契税征管专项审计调查发现的问题

    ⒈税收优惠政策惠及面窄，惠及民生的效果没有真正体现。如：全区的集贸市场获得地税政策优惠备案的只有淡水古屋消费品综合市场、秋长镇新塘农贸市场等12个市场，受惠纳税人仅占26%，税收优惠成果有待提升。

    ⒉税费应征未征、少征。BT建设项目营业税征缴有的未及时开征；纳税人少缴房产税2.34万元，欠缴契税36.96万元。

    ⒊BT项目业务台账管理不规范，存在动态跟踪管理不到位，统计不完整、资料不齐全、信息更新不及时等问题。

    ⒋房地产交易涉税信息共享交换平台尚未搭建，影响税收信息沟通和共享，导致税源信息利用率低，制约税收征管绩效。

    四、民生工程审计和重点投资工程跟踪审计情况

    开展了2013年度区保障性住房工程建设、列入省“十一五”规划的农村饮水安全工程竣工决算、2004-2008年度省人大议案机电排灌工程竣工决算等3个项目审计和榄子垅环境园生活垃圾综合处理场及配套工程项目跟踪审计调查。从审计（调查）结果看，有关部门能够贯彻落实国家政策，切实改善和促进民生，优先规划重点项目投资，加强项目建设和资金管理，工程进展总体顺利。审计(调查)发现的问题主要有：

    ㈠保障性住房工程

    1.保障性住房建设目标分解与规划工作仍然不相符。

    2.以前年度保障性安居工程部分项目仍未按期交付使用和分配。

    3.保障性安居工程建设个别开工项目未严格执行基本建设程序规定。

    4.公共租赁住房支出年初预算未细化到具体项目。

    ㈡列入省“十一五”规划的农村饮水安全工程、2004-2008年度省人大议案机电排灌工程

    1.部分项目建设概算超估算，结算超预算。有的工程预结算价格费用核算不够准确，超过预结算审核，超工程结算价支付，涉及资金11.48万元。

    2.建设单位管理费以业务招待费名义的支出偏高。

    3.账务处理和竣工决算报表编制不够规范。

    4.部分项目未执行质量保证金制度。

    5.部分工程项目债权债务清理不及时。

    6.未按照合同约定采购设备。

    ㈢榄子垅环境园生活垃圾综合处理场及配套工程

    1.组织实施工程建设管理不够规范，执行基本建设程序和施工现场变更签证的规定有偏差，存在程序、手续不完善情况。

    2.工程建设进度有的与计划不相符，相对滞后。

    针对存在问题，出具审计意见建议书6份。审计建议基本得到采纳和落实，整改工作在边审计、边纠正中进行。

    五、专项资金审计情况

    开展了农业和科技专项资金管理使用情况两项审计。从审计结果看，我区重视农业和科技发展，鼓励、支持相关项目研究，保障研发经费投入，尤其增加农业专项资金，有效促进了农业发展和科技进步。区农业、财政和科技部门加强专项资金管理，逐步建立健全内控制度，专项资金专款专用，使用效益总体较好。

    ㈠农业和科技专项资金管理使用情况

    2013年，中央、省、市、区四级财政共投入农业项目资金7,912.71万元，支出7,061.61万元。区安排立项的本级技术研究与开发11项，省、市级专项配套23项。科技研发实际支出576.25万元，结余40.95万元。

    ㈡农业和科技专项资金管理使用审计发现的问题

    1.部分农业专项资金使用效益未得到充分发挥。一些资金拨付到账后没有及时投入使用，涉及金额50万元。

    2.村级农业专项资金管理不够规范。项目资金未按照有关规定管理，直接拨付项目管理单位；村级项目工程预结算手续不完善；未经审批，项目单位自行调整项目资金的用途。

    3.科技专项项目资金部分核算不够规范，没有独立设置和使用明细科目。

    六、广东扶贫济困日活动捐赠款物和体彩公益金审计情况

    开展了2012年9月至2013年8月“广东扶贫济困日”活动捐赠款物募集、管理、使用和体育彩票公益金管理使用情况两个项目审计。从审计结果看，区民政、慈善、体育、财政部门履行职责，不断创新募捐活动，扩大社会参与度，管好用好捐赠款物和体彩公益金。体彩公益金基本上能用于与体育事业方面有关的活动，社会效益较好。

区慈善总会在“广东扶贫济困日”活动接收慈善款219.85万元（含以前年度认捐款项），当期拨付慈善款484.05万元（含以前年度收到款项）。截至2013年8月31日，该活动结存慈善款426.3万元。2013年，体育彩票销售额6849.65万元，财政部门核算收入284.36万元，同期支出182.46万元，当年结余101.9万元。

    对于2013年度惠阳区本级预算执行和其他财政收支情况审计发现的问题，被审计单位已作出书面整改承诺。各有关部门和被审计单位重视采纳审计意见，认真组织整改，纠正具备整改条件的问题，并结合区财政管理体制改革，研究健全和完善相关财政管理制度。我局将按照区人大常委会和区政府的要求，继续督促落实整改工作。

第二部分 审计意见

    根据2013年度惠阳区本级预算执行和其他财政收支情况审计结果，提出以下审计意见：

    一、深化财政体制改革，助力经济社会转型升级

    按照科学、合理、准确编制预算的标准和要求，加大财政预算资金清理力度，加强结转结余资金管理，将财政结余资金放在下一年度预算或综合预算统筹安排使用，纳入编制预算，逐步实现财政全口径预算管理。坚持稳增长、调结构、促转型改革思路，进一步优化财政支出结构，建立稳定的财政投入机制，在保障各项民生支出的同时，加大对转型升级、调整产业结构和战略性新兴产业、扶持中小企业发展支出的地方财政资金投入力度，促进国有企业、民营企业健康发展。

    二、建立专项资金项目库，提高财政资金使用效益

    以“社会效益优先、提高产业发展水平、依靠科技进步、与民生紧密相关”的原则建立专项资金项目库，实行财政所有专项资金“项目库”管理办法，加大对各项专项资金的监管力度，提升向上争取项目设立和资金支持能力，并且以项目带动经济社会事业稳步推进。

    三、严格部门决算和国库集中支付管理工作，发挥财政管理的“大财政核心”作用

    建设完善的、覆盖面广的区级国库集中支付管理系统，充分发挥财政资金统收统管的有效监督作用，保障财政预算编制得到最大执行和财政资金安全、高效运行。健全各预算单位部门决算和会计核算工作督导，确保部门决算与会计核算有效衔接、决算数据与会计报表数据一致性。加强镇级决算编制和执行情况检查，开展财政管理业务知识技能培训，增强镇级管理财政资金的能力和水平，提高财政决算和会计核算依法性、真实性。

    四、强化财经工作内部管理，实现依法和规范管财理财

    坚持运用机制科学管理的模式，完善单位部门内控宏观管理制度，运用法定程序约束财经行为，推动现金、票据、采购、基本建设等方面管理工作规范化。

    五、加快“民心工程”建设和税收政策惠民行动步伐，促进社会均衡和谐发展

    进一步完善保障房项目建设机制，推动保障房在规划、立项、土地供应、资金预算和拨付、实施项目建设等工作落实，全面体现建设保障性安居工程惠及民生、促进社会和谐的重要意义。开展税收优惠政策宣传活动，增加消费品批发市场和农贸集市税收政策优惠对象，扩大税收惠民利民成果。

    六、加强税收征管组织工作，保障财政收入稳步增长

    进一步加大税源排查和挖掘力度，搭建国土、房产、住建部门涉税信息共享交换电子信息平台，发挥信息资源共享、利用的效能，扩大税收征缴面。加大税收征管监督执法力度，加强房产税申报登记和BT施工企业纳税代扣代缴协议工作，建立完善和准确的税源台账记录，及时、有效地监控税源，拓展重点税收纳税户。

                                                     惠州市惠阳区审计局     

                                                       2014年11月24日